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退休一次性补贴个税如何计算的 - 退休一次性补贴个税如何计算

人社热问 2024年03月09日 08:42 120 Starlight

提前退休补贴个人所得税解析

根据相关规定，机关、企事业单位向未达到法定退休年龄办理提前退休的人员发放的补贴，属于工资、薪金所得，需要缴纳个人所得税。

  1. 计算方式：将补贴收入按照办理提前退休至法定退休年龄之间的月份平均分摊，计算每个月的应税收入。
  • 免税部分：在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税。
  • 征税部分：超过3倍数额的部分，单独适用综合所得税率表计算纳税，不并入当年综合所得。
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一次性领取退休年金的税收计算

对于退休人员，如果选择一次性领取30万元的年金，需要缴纳如下税款：

应纳税额计算：
  • 税率：45%
  • 应纳税额 = 300,000元 × 45% - 15,160元 = 119,840元

注意事项：

  1. 该税率适用于最高税率档。
  2. 符合规定的企业年金和职业年金不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。
  3. 退休后一次性领取个人账户资金或余额，按照综合所得税率表换算成的月税率表计算纳税。

因此，退休人员选择一次性领取30万元的养老金，需要缴纳约12万元的个人所得税。

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退休后取得的全年一次性奖金，需要单独按照特定的规则计算个人所得税。具体计算方法如下：

退休人员全年一次性奖金个税计算

退休人员需就从原任职单位获得的全年一次性奖金缴纳个人所得税。

  • 奖金未并入综合所得：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数
  • 奖金并入综合所得：计入当月工资薪金所得，按照累计预扣法预扣预缴个人所得税
  1. 适用税率：
    • 工资薪金年所得 0-36,000 元：3%
    • 工资薪金年所得 36,000-144,000 元：10%
    • 工资薪金年所得 144,000-300,000 元：20%
    • 工资薪金年所得 300,000-420,000 元：25%
    • 工资薪金年所得 420,000-660,000 元：30%
    • 工资薪金年所得 660,000-960,000 元：35%
    • 工资薪金年所得 960,000 元以上：45%
  2. 速算扣除数：
    • 0-1,500 元：5,000 元
    • 1,500-4,500 元：10,000 元
    • 4,500-6,500 元：15,000 元
    • 6,500-9,000 元：20,000 元
    • 9,000-12,000 元：25,000 元
    • 12,000-18,000 元：30,000 元
    • 18,000-24,000 元：35,000 元
    • 24,000-30,000 元：40,000 元
    • 30,000-42,000 元：45,000 元
    • 42,000 元以上：50,000 元

例如：一位退休人员领取全年一次性奖金 25,000 元，如果未并入综合所得，则应纳税额为 25,000 元 × 20% - 25,000 元 = 0 元。

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标签： 退休一次性补贴个税如何计算 一次性 个人所得税

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